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为加强全县重点审计项目管理，统筹安排审计资源，提高审计工作质量和水平,按照省市委审计委员会办公室、审计机关的部署要求，结合我县审计工作实际，制定本计划。

一、总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记对甘肃重要讲话精神，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和指示批示精神及李克强总理的部署要求，紧紧围绕省市县经济工作会议部署，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，推动党中央、国务院重大决策部署和省、市、县党委政府安排要求落地见效，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，为“十四五”稳步开局和加快建设幸福美好新正宁作出积极贡献。

二、主要原则

（一）坚持围绕中心服务大局。紧扣党的十九届五中全会精神和县委经济工作会议、政府工作报告确定的重点任务，围绕事关经济社会全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题，精准把握审计职责定位，聚焦主责主业，科学安排审计项目，充分发挥审计专业优势，严格依法履行审计监督职责，为推动各项决策部署有效落实发挥重要监督作用。

（二）坚持全面履职突出重点。认真贯彻落实审计全覆盖要求，坚持形式上的全面覆盖与内容上的全面覆盖相统一，提升审计全覆盖的综合效应。按照县委、县政府要求确定审计重点，紧紧围绕“三个加大”，更加突出和关注重大政策措施、重大风险隐患、重点民生资金和项目。坚持精准发力，精准安排审计项目，精准组织实施，精准揭示和推动解决问题。

（三）坚持围绕政策优化审计。着力加强和改进政策跟踪审计、经济责任审计、资源环境审计以及各专业审计，推动打通“最先一公里”“最后一公里”，打破“中梗阻”，保障中央令行禁止，推动全面深化改革。把重大政策措施贯彻落实情况贯穿于每个审计项目之中，作为审计监督重点内容，对部分重大政策执行情况实施专项审计。

（四）坚持统筹兼顾科学管理。坚持审计“一盘棋”理念，积极配合上级审计机关对重大事项开展审计，发挥审计监督合力。坚持量力而行，统筹安排实施项目，优化审计资源配置，增强审计监督的整体效能。坚持科技强审，创新审计方式方法，积极开展大数据审计，提高审计工作质量和效率。

三、具体安排

2021年度共安排全县重点审计项目30个，其中，省委审计委员会办公室、省审计厅统一组织或授权审计项目3个；经济责任审计项目13个，涉及10个县直党政部门事业单位、3个乡镇的16名领导干部和领导人员；财政审计项目9个，涉及县本级和7个一级预算单位，运用大数据方式审计项目1个；民生专项审计或审计调查项目1个；国有企业资产负债损益审计项目2个；事业单位财政财务收支1个，其他项目1个。

（一）省审计厅统一组织或授权审计项目（3个）

1.重大政策措施落实情况审计。

【审计目标和重点】以推动党中央重大决策部署贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务，重点关注推动清理拖欠民营企业中小企业账款、城乡义务教育补助经费、污染防治、防范化解重大风险、乡村振兴、重点产业和重大投资项目实施，创新直达货币政策工具等相关政策和任务落实等，反映新情况新问题，深入分析原因，揭示风险隐患，提出对策建议，保障党中央、国务院和省委省政府、市委市政府、县委县政府重大决策部署全面贯彻落实到位。

【组织方式】根据省市关于重大政策措施落实的审计指导意见，采取县审计局负责全县重大政策措施落实情况审计。

【审计时间】2021年3月至12月。

2.2020年度全县社会保险基金审计。

【审计目标和重点】以促进全面建成覆盖全县、城乡统筹、保障适度、权责清晰、可持续的多层次社会保障体系为目标，重点关注社会保险基金筹集管理使用、基金收支平衡、医疗费用结算、欺诈骗保、基金安全性和可持续性、企业职工基本养老保险基金市级统筹、药品耗材集中采购，取消药品耗材加成政策执行等情况。

【组织方式】按照省委审计委员会办公室、省审计厅安排，采取“同级审”方式，县审计局负责本县社会保障基金和医疗保险基金审计。

【审计时间】2021年1月至3月。

3.全省税务系统2021年度税收和非税收入征管及预算执行情况审计（配合）。

【审计目标和重点】紧紧围绕统筹疫情防控和经济社会发展，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，对税务部门贯彻落实党中央国务院重大政策措施情况、收入征管和部门预算执行等情况加强审计监督，推进税务部门规范管理、健全制度、深化改革，落实落细减税降费政策，提高部门预算管理水平。

【组织方式】省委审计委员会办公室、省审计厅牵头组织，县审计局配合做好对我县税务征管及预算执行的审计。

【审计时间】2021年11月至2022年4月。

（二）经济责任审计项目（13个）

乡镇党委、政府，县直党政部门主要领导干部、事业单位主要领导人员经济责任审计（13个单位16人）。

【审计目标和重点】以促进科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权为目标，重点关注贯彻执行中央、省市党委政府重大经济方针政策及决策部署，本部门重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定等情况。

【组织方式】采取“就地审计”方式，对卫生健康和保障局局长赵鹏程、住房和城乡建设局局长赵卫国、民政局局长路晓林、退役军人事务管理局局长张德强、医疗保障局局长何志杰、商务局局长邢志杰、县医院院长苏俊杰进行任中经济责任审计；对宫河镇原党委书记先新恒及宫河镇镇长姚俊宏、周家镇党委书记魏志坚及周家镇原镇长罗志宁、工信局原局长邓金瑞、应急管理局原局长师晓声、房管局原局长杨雪梅进行离任经济责任审计；对永正镇原党政主要领导经济责任及自然资源资产离任（任中）审计。

【审计时间】2021年3月至10月。

（三）财政审计项目（9个）

1.2020年度县级预算执行及决算草案审计（县本级财政和7个一级预算单位）。

【审计目标和重点】以推动现代财政制度建设、促进积极财政政策贯彻落实、提高财政资金使用绩效、维护国家财政安全为目标，结合《政府财务报告审计办法（试行）》要求，重点关注县级及县级部门预算收支、决算草案编制、财政支出结构优化、贯彻落实过中央“紧日子”要求、中央八项规定及其实施细则精神情况、“三公”经费、会议费、资产资金、政府采购管理和国库集中支付情况、信息化建设专项资金管理使用和效益，网络安全、绩效和风险隐患情况等。

【组织方式】采取“同级审”方式，县审计局负责对县本级财政和西坡镇、应急管理局、工信局、住建局、卫健局、商务局、房产服务中心7个一级预算单位2020年度财政预算执行及其他财政资金收支情况进行审计。

【审计时间】2021年3月至6月。

2.2020年度县级一级部门（单位）预算执行电子数据审计（99个单位）。

【审计目标和重点】运用大数据分析和信息化手段，对99个县级一级预算单位的预算执行情况进行联审，实现县级一级预算单位电子数据分析审计全覆盖。重点关注部门（单位）预决算编制完整性、科学性，部门预算执行进度、专项资金和存量资金管理、国库集中支付制度和采购政策执行、非税收入收缴管理、公务卡管理使用、“三公”经费、会议费、培训费及各类财政专项资金管理使用情况等。

【组织方式】采取“同级审”方式，县审计局负责以“非现场”审计方式组织实施。

【审计时间】2021年3月至6月。

（四）民生专项审计及专项审计调查项目（1个）

2019至2020年惠农政策措施落实及资金管理使用情况专项审计调查。

【审计目标和重点】以推动惠民惠农政策措施落实和资金规范管理、高效使用为目标，重点关注惠民惠农政策措施落实，聚焦耕地地力保护补贴、农机具购置补贴、农村危房改造、完善退耕还林政策补助资金、新一轮退耕还林还草补助、建档立卡贫困户选聘生态护林员资金、农村居民最低生活保障、困难群众基本生活救助补助、社会救助救济补助、乡村公益性岗位补贴、城乡义务教育阶段家庭经济困难寄宿生生活补助、甘肃省高职（专科）建档贫困家庭学生免除（补助）学费和书本费、甘肃省普通高中国家助学金、征地拆迁补偿资金、扶贫产业到户补助等资金管理使用情况。

【组织方式】采取“同级审”方式，县审计局负责对全县2019至2020年惠农政策措施落实及资金管理使用情况进行审计调查。

【审计时间】2021年8月至10月。

（五）国有企业资产负债损益审计（2个）

【审计目标和重点】以推动国有企业高质量发展，促进国有资产保值增值为目标，重点关注企业贯彻落实国资国企改革措施、资产负债损益、资产质量等情况。

【组织方式】采取“同级审”方式，县审计局负责对正宁县济民公交有限公司和正宁县污水处理厂资产负债损益情况进行审计。

【审计时间】2021年3月至10月。

（六）事业单位财务收支审计（1个）

正宁县山河初中2019-2020年财政财务收支。

【审计目标和重点】以促进国家教育政策措施落实，提高财政资金使用绩效为目标，重点关注落实中央过“紧日子”要求、财务收支的真实、合法、完整性及预算执行情况、政府采购制度执行情况、经营收入、收费管理及其他专项资金管理使用等情况。

【组织方式】采取“同级审”方式，县审计局负责对山河初中2019年至2020年财政财务收支进行审计。

【审计时间】2021年9月至10月。

（七）其他（1个）

县直单位内部审计工作开展情况审计调查。

【审计目标和重点】以促进县直单位内部审计工作健康发展为目标，重点关注县直党政机关企事业单位内部审计机构设置、人员配备及工作开展情况，着力揭示内部审计在制度建设、工作规范、成果利用等方面存在的薄弱环节，提出加强和改进内部审计工作的建议。

【组织方式】采取“同级审”方式，县审计局负责对县直单位内部审计工作开展情况进行审计调查。

【审计时间】2021年7月至8月。

四、工作要求

（一）提高政治站位，准确把握审计监督重点。要旗帜鲜明讲政治，准确把握审计监督首先是经济监督的职能定位，严格依法履行审计监督职责，确保完成2021年全县重点审计项目任务。要聚焦主责主业，有效服务决策，把发现问题和推动解决问题作为审计工作的出发点和落脚点，着力揭示违纪违法问题和重大风险隐患，客观反映改革发展过程中出现的新情况、新问题。

（二）加强统筹衔接，切实优化审计资源配置。牢固树立全县审计“一盘棋”理念，持续推进审计工作“两统筹”、全覆盖。更加注重工作的联动协调、审计人力资源的统筹调配，着力优化人员配置。对重要事项、重点项目、重大问题加强统筹谋划，明确工作目标，厘清工作思路，找准主攻方向，重点攻坚突破，努力探索上下联动、左右互通、高效实用的审计方式方法，形成统一调度、相互支持、主动补台、融合作战的工作格局。 

（三）强化督促整改，持续深化审计成果运用。认真贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要批示精神，按照省审计厅关于在全省审计机关开展“审计整改推进年”活动的部署要求，督促各被审计单位认真履行审计整改主体责任，强化行业主管部门主管责任和审计机关的督促责任，持续跟踪检查整改落实情况。要建立审计查出问题清单、整改清单，实行台账管理，逐项对账销号。对难以整改和“屡审屡犯”问题，要深入分析原因，提出有针对性的对策建议，促进完善制度机制，堵塞工作漏洞，持续做好审计整改“后半篇”文章。

（四）严格依法审计，充分发挥审计监督职能。要坚持在法定职责权限范围内开展审计，严格执行审计工作纪律，加强廉政风险防控，切实维护审计机关良好形象。加强审计人员培训和审计队伍建设，积极适应新形势对审计工作的新要求；要强化审计质量管控，重视政策导向和坚持问题导向，落实质量管控责任；按照“三个区分开来”的要求，审慎作出审计结论，对审计中发现的重大违纪违法问题及其他重要事项要及时报告，重大审计项目结果及重要情况要以《审计专报》报市审计局、县委、县政府。要强化保密管理，严格执行保密规定，未经批准不得对外披露审计情况，不得对外提供审计取得的资料和数据。要加强审计现场资料管理，严格落实审计项目归档责任制，切实做到审计项目资料“应归尽归”，确保归档资料齐全。